金寨县卫生局文件
金卫计〔2012〕60号
关于开展基层医疗卫生机构财务及债权债务清理
工作的通知
各基层医疗卫生机构：
开展基层医疗卫生机构财务及债权、债务清理移交工作，是实施基层医疗卫生单位会计核算中心“集中核算、经费统管”改革的基本前提。为确保基层医疗卫生单位会计核算中心2013年元月按时启动，现将基层医疗卫生机构财务及债权、债务清理移交有关问题通知如下：
一、移交范围
乡镇卫生院（包括乡镇卫生院所属门诊部)、社区卫生服务中心。
二、方法步骤
清理移交工作分四个步骤进行：
第一步：组织清理财务及债权、债务（12月25日前完成)
1、组织保障：各单位抽调专门人员，由一把手负责组成财务及债权、债务清理领导组，领导组负责财务及债权、债务清理全面工作。
2、财务清理应重点做好以下工作：一是开展固定资产清理。通过清查，做到总账与明细账相符，帐面资产与实有资产相符，对未入帐的固定资产、设备应及时登记入帐。二是药品卫生材料清理。药品、卫生材料通过清点对盘亏、盘盈的药品、卫生材料进行调帐处理，做到帐实相符。三是开展收支科目清理。通过清理，废除自制科目，并按照统一的科目进行调整规范，做到会计科目使用正确无误。四是开展备用金帐户清理。通过清理，备用金存款余额与银行对帐单余额一致。
3、债权、债务清理
（1)清理的主要内容
债权清理的主要内容。指实际发生并登记入帐的职工个人借（欠)款，外单位借（欠)款等。
债务清理的主要内容。指实际发生并登记入帐的单位借（欠)外单位或个人款项。如：欠药品及材料款、工程款、设备款等。
（2)债权、债务清理重点
债权清理重点。一是核实债权，对债权帐面余额与债务人进行相互核对，摸清形成原因及用途，保证债权数字真实可靠。二是清收债权。采取措施，加大清收力度，把可能收回的债权全面清收。三是核销债权。对确实无法收回的具备坏帐条件的债权，严格履行集体研究并报请卫生局、财政局审批手续后进行坏帐核销处理。
债务清理重点。主要是核实债务，对债务帐面余额与债务人进行核对，摸清形成原因及用途。
第二步：全面登记入帐（12月31日前完成)
按照基层医疗卫生机构现有管理模式，截止2012年12月31日之前发生的所有财务事项全部登记入帐。在记帐工作完成的情况下，按照帐簿数额填齐12月份会计报告（资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表)；帐面债权、债务明细表；固定资产明细表，并检查帐表登记是否平衡、准确。
第三步：编制财务移交表（2013年1月10日前)
各单位在完成全面登记入帐工作后，依据帐簿、报表数字，详细填写资产负债表、科目余额表、债权、债务明细表等移交表格一式三式（单位留存一份，会计结算中心二份)。
第四步：办理财务交接（2013年1月15日前完成)
以2012年12月31日会计报表作为移交表，于元月15日前将移交表上交基层医疗卫生单位会计核算中心。
三、工作要求
做好各单位财务及债权、债务清理移交工作，是2012年一项重要工作任务，各单位必须高度重视，严肃对待，保质保量完成移交任务。
一、成立组织，加强领导。为确保此项工作顺利开展，卫生局将成立领导组，并抽调专门人员，成立财务移交监督组，加强对基层医疗卫生单位财务移交工作的督查、指导。
二、集中力量，明确职责。各单位要组织专门力量，明确职责，责任到人，保证对清理移交的财务收支债权、债务真实性、完整性、准确性负责，并实行终身负责制。
三、严格操作，保证质量。各单位必须认真执行财务有关规定，不得做假帐、人为扩大债权、债务。对帐目不清，资产负债表不平衡，总帐明细帐不衔接，帐表、帐款、帐实不符的单位财务移交监督组责令重新办理，直到符合移交标准。
四、严把时间关，按时完成任务。各单位务必在规定的时限内，保质保量完成各步骤的清理移交任务，对行动迟缓、消极拖延、工作马虎，不能按时完成移交任务的单位，在财务未能通过正式交接之前，停止各种财政拨款，由此造成工资不能正常发放、工作不能正常运转的，其责任由单位一把手负责。
五、严肃纪律，保障工作。各单位不得借财务清理移交之机，突击花钱，乱发福利，隐瞒转移资金和私设小金库。对在财务清理移交过程中顶风违纪、有令不行的、有禁不止，故意隐瞒、截留资金，设立帐外帐、小金库的，一经查出，无论数额大小，一律按照有关纪律严肃处理。
金寨县卫生局
二○一二年十二月四日
抄送：县财政局
